Bijtelling motor van de zaak: geldt dezelfde regeling als bij een auto?

Nee, een motor van de zaak valt niet onder dezelfde bijtellingsregeling als een auto van de zaak. Voor personenauto's geldt een vast percentage van de cataloguswaarde, maar voor een motorfiets bestaat zo'n vast forfait niet. In plaats daarvan berekent de werkgever de waarde van het privégebruik op basis van de werkelijke kosten van de motor, vermenigvuldigd met het percentage privékilometers.

Dat maakt de bijtelling voor een motor van de zaak in de praktijk arbeidsintensiever om te berekenen, maar in veel gevallen ook nauwkeuriger afgestemd op het daadwerkelijke gebruik dan de vaste percentages die voor auto's gelden.

Waarom geldt de standaardbijtelling niet voor een motor?

De bekende bijtelling van 22 procent, met een verlaagd tarief voor volledig elektrische auto's tot een bepaalde cataloguswaardegrens, is wettelijk vastgelegd voor personenauto's en bestelauto's. De wet spreekt daarbij expliciet over auto's die de werkgever ter beschikking stelt. Een motorfiets valt niet onder die definitie, waardoor het standaardforfait simpelweg niet van toepassing is.

Voor vervoermiddelen die buiten de autodefinitie vallen, geldt de algemene regel voor loon in natura uit de Wet op de loonbelasting: het voordeel van privégebruik wordt gewaardeerd tegen de waarde in het economische verkeer. Voor een motor komt dat neer op een berekening op basis van de werkelijke kosten in plaats van een vast percentage van een cataloguswaarde.

Zo bereken je de bijtelling van een motor van de zaak

De berekening verloopt in drie stappen:

1. Bepaal de totale jaarkosten van de motor: afschrijving, verzekering, onderhoud, banden, brandstof of laadkosten en motorrijtuigenbelasting.
2. Bepaal het percentage privégebruik met een rittenregistratie: privékilometers gedeeld door het totaal aantal gereden kilometers.
3. Vermenigvuldig de totale jaarkosten met het privépercentage. Die uitkomst is het bedrag dat als loon in natura bij het brutosalaris wordt opgeteld.

Voor de posten afschrijving en motorrijtuigenbelasting helpt het om precies te weten met welk voertuig je rekent. Controleer het kenteken van de motor gratis via PlateScout om bouwjaar, cilinderinhoud en brandstofsoort op te zoeken, zodat de jaarkosten realistisch worden ingeschat in plaats van geschat op een slag om de arm.

Geldt de 500 kilometergrens ook voor een motor?

Ja. Rijd je aantoonbaar minder dan 500 kilometer per jaar privé met de motor van de zaak, dan hoeft er geen bijtelling plaats te vinden. Net als bij een auto moet je dit sluitend kunnen aantonen, bijvoorbeeld met een rittenregistratie of doordat de motor buiten werktijd fysiek niet beschikbaar is, zoals bij een motor die uitsluitend op de zaak staat en nooit mee naar huis gaat. Blijf je onder de grens, dan hoeft de werkgever niets bij het loon op te tellen.

Hoe verhoudt dit zich tot andere vervoermiddelen van de zaak?

Het loont om de regelingen naast elkaar te zetten, want de verschillen zijn groter dan veel werkgevers verwachten.

Is een elektrische motor fiscaal voordeliger?

Bij auto's bestaat een apart, verlaagd bijtellingstarief voor volledig elektrische modellen. Voor motoren bestaat die aparte regeling niet. Een elektrische motor van de zaak valt onder dezelfde methode van werkelijke kosten als een motor op benzine. Het voordeel zit dan niet in een lager bijtellingspercentage, maar in de vaak lagere werkelijke kosten: minder onderhoud, geen brandstofaccijns en een lagere motorrijtuigenbelasting voor emissievrije voertuigen. Die lagere kosten werken automatisch door in een lagere bijtelling, simpelweg omdat de rekensom met kleinere bedragen begint.

Kan de bijtelling ook via de werkkostenregeling lopen?

Werkgevers hebben voor een motor van de zaak nog een mogelijkheid die bij een auto niet bestaat. De specifieke bijtellingsregels voor personenauto's zijn wettelijk uitgezonderd van de werkkostenregeling: het voordeel van een auto van de zaak moet altijd individueel bij de werknemer worden belast. Voor een motor geldt die uitzondering niet. Een werkgever kan er daarom voor kiezen om de waarde van het privégebruik van een motor onder te brengen in de vrije ruimte van de werkkostenregeling, als eindheffingsloon. In dat geval betaalt de werknemer zelf geen bijtelling over dat deel, maar draagt de werkgever een eindheffing af zodra de vrije ruimte wordt overschreden.

Deze route is alleen toegestaan als de vergoeding voldoet aan de gebruikelijkheidstoets: de waarde mag niet in schril contrast staan met wat in vergelijkbare functies of bij vergelijkbare werkgevers gangbaar is. Voor kleinere werkgevers met weinig vrije ruimte is deze route vaak minder aantrekkelijk dan voor grotere organisaties, omdat de vrije ruimte al snel is opgebruikt door andere vergoedingen en verstrekkingen.

Veelgestelde vragen

Valt een motor van de zaak onder dezelfde bijtelling als een auto?

Nee. Voor auto's geldt een vast percentage van de cataloguswaarde, terwijl voor een motor de werkelijke kosten vermenigvuldigd met het privégebruikpercentage worden gebruikt.

Hoe bereken ik de bijtelling van een motor van de zaak?

Tel de jaarlijkse kosten van afschrijving, verzekering, onderhoud, brandstof en belasting bij elkaar op en vermenigvuldig dat bedrag met het percentage privékilometers uit de rittenregistratie.

Moet ik een rittenregistratie bijhouden voor een motor van de zaak?

Dat is sterk aan te raden. Zonder onderbouwing van het privégebruik kan de Belastingdienst een hoger percentage hanteren dan wat feitelijk klopt.

Geldt de 500 kilometergrens ook voor een motor?

Ja, rijd je aantoonbaar minder dan 500 kilometer per jaar privé, dan is geen bijtelling verschuldigd, net als bij een auto van de zaak.

Is een elektrische motor van de zaak fiscaal voordeliger?

Er bestaat geen apart verlaagd bijtellingspercentage zoals bij elektrische auto's. Het voordeel zit in de lagere werkelijke kosten, die vervolgens weer een lagere bijtelling opleveren.