Bijtelling en laden op zonnepanelen van de zaak: hoe zit dat fiscaal?

Laad je de auto van de zaak op met stroom van zonnepanelen die van het bedrijf zijn, dan verandert dat niets aan de bijtelling zelf: die blijft een percentage van de cataloguswaarde, ongeacht waar de stroom vandaan komt. Voor de energiekosten geldt de nihilwaardering onverkort ook bij zelf opgewekte zonnestroom, zolang het gaat om laden op een locatie die de werkgever aanwijst. Laad je thuis op eigen zonnepanelen, dan ligt het lastiger, omdat er voor zelf opgewekte stroom geen inkoopfactuur bestaat om de vergoeding op te baseren.

Bijtelling en laadstroom blijven twee gescheiden vraagstukken

De bijtelling is het percentage van de cataloguswaarde dat bij je inkomen wordt opgeteld zodra je de auto van de zaak ook privé gebruikt. Dat percentage verandert niet door de bron van de stroom waarmee je oplaadt. Zonnepanelen op het bedrijfspand hebben dus geen enkel effect op de hoogte van de bijtelling zelf. Waar zonnestroom wel invloed op heeft, is de fiscale behandeling van de laadkosten, en dat is een apart vraagstuk binnen de werkkostenregeling.

Laden op de zaak met eigen zonnepanelen: nihilwaardering blijft gelden

Stelt de werkgever een laadpunt beschikbaar op het bedrijfsterrein, dan geldt voor het opladen van de auto van de zaak een nihilwaardering: dit voordeel wordt niet extra belast. Die regel kijkt naar de locatie en de rol van de werkgever als aanbieder van de voorziening, niet naar de herkomst van de elektriciteit. Of de stroom van het net komt of van zonnepanelen op het dak van het bedrijfspand, maakt voor de nihilwaardering dus geen verschil. Zolang het laadpunt een door de werkgever aangewezen voorziening is, blijft laden op de zaak onbelast, ook als de zonnepanelen de stroom volledig gratis lijken te leveren.

De salderingsregeling en de zakelijke laadpaal

Voor bedrijven met zonnepanelen wordt het steeds aantrekkelijker om opgewekte stroom zelf te verbruiken in plaats van terug te leveren, nu de salderingsregeling wordt afgebouwd en de vergoeding voor teruglevering daalt. Een laadpaal op de zaak die overdag oplaadt op het moment dat de panelen het meeste opwekken, is een directe manier om die zelf opgewekte stroom nuttig te gebruiken in plaats van tegen een lage vergoeding terug te leveren aan het net. Fiscaal verandert dit niets aan de nihilwaardering, maar het maakt de investering in zonnepanelen en een laadpaal voor de zaak bedrijfseconomisch aantrekkelijker.

Thuisladen op eigen zonnepanelen voor de auto van de zaak

Ingewikkelder wordt het als een dga of ondernemer de auto van de zaak thuis oplaadt met stroom van eigen zonnepanelen. De hoofdregel blijft dat de werkgever, in dit geval vaak de eigen bv, de werkelijke kale kostprijs van de stroom onbelast mag vergoeden. Bij ingekochte stroom is die kostprijs simpel: de kWh-prijs van het energiecontract. Bij zelf opgewekte zonnestroom ontbreekt zo'n directe inkoopprijs, want je hebt de stroom niet gekocht. Toch is een vergoeding van de bv aan de dga of ondernemer voor de bv gewoon een zakelijke kostenpost, en voor de ontvanger is die onbelast voor zover die overeenkomt met een redelijke, onderbouwde kostprijs.

Hoe bepaal je een redelijke vergoeding voor zelf opgewekte stroom

Zonder inkoopfactuur werk je met een vergelijkbare, onderbouwde prijs in plaats van een exact bedrag. In de praktijk zijn er twee gangbare aanknopingspunten:

• De actuele kale kWh-prijs van een gangbaar energiecontract, als benadering van wat de stroom had gekost als je hem had ingekocht.
• De vergoeding die je voor teruglevering zou hebben ontvangen, als ondergrens: die stroom had je anders tegen dat bedrag verkocht aan het net.

Leg de gekozen methode schriftelijk vast en meet het werkelijke laadverbruik van de auto van de zaak apart, bijvoorbeeld met een laadpaal met sub metering. Zonder onderbouwing en meting loopt een vaste vergoeding het risico als loon te worden aangemerkt bij een controle.

Btw en investeringsaftrek voor zonnepanelen en laadpaal

Naast de bijtellingsvraag spelen er voor de bv nog twee losse fiscale voordelen. De btw op de aanschaf van zonnepanelen en een laadpaal is voor een onderneming doorgaans verrekenbaar naar rato van het zakelijke gebruik, en investeringen in zonnepanelen en een laadpunt komen in veel gevallen in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De precieze drempelbedragen en percentages van die aftrek wijzigen jaarlijks, dus reken met de actuele cijfers van de Belastingdienst of laat het narekenen door een boekhouder voordat je de investering inplant.

Twijfel je of de auto van de zaak volgens de RDW-registratie daadwerkelijk als volledig elektrisch geregistreerd staat, wat bepalend is voor het bijtellingspercentage? Controleer het kenteken gratis via PlateScout en bekijk direct de geregistreerde brandstofsoort en datum eerste toelating.

Veelgestelde vragen

Verlaagt laden op zonnepanelen van de zaak de bijtelling?

Nee. De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde en verandert niet door de bron van de laadstroom.

Geldt de nihilwaardering ook als de stroom van bedrijfszonnepanelen komt?

Ja. De nihilwaardering kijkt naar de locatie en de rol van de werkgever als aanbieder van het laadpunt, niet naar de herkomst van de elektriciteit.

Mag ik als dga een vergoeding krijgen voor thuisladen op eigen zonnepanelen?

Ja, mits die vergoeding is onderbouwd met een redelijke kWh-prijs en het verbruik apart is gemeten. Een willekeurig vast bedrag loopt het risico als loon te worden gezien.

Wat als ik geen vergoeding vastleg voor thuisladen op zonnestroom?

Dan ontstaat er discussie bij een controle over hoe de waarde van die stroom moet worden vastgesteld. Leg de methode daarom altijd vooraf schriftelijk vast.

Komt een laadpaal bij zonnepanelen in aanmerking voor investeringsaftrek?

Vaak wel, samen met de zonnepanelen zelf, maar de exacte voorwaarden en bedragen wijzigen jaarlijks. Controleer de actuele regels bij de Belastingdienst of een boekhouder.