Voor een bestelauto op naam van een ondernemer bereken je de wegenbelasting door het gewone bestelautotarief te vermenigvuldigen met 25 procent: dit is het zogeheten kwarttarief. Een particulier betaalt voor exact dezelfde bestelauto het volledige bestelautotarief, dat op zijn beurt al lager ligt dan het tarief voor een personenauto van hetzelfde gewicht. Het verschil tussen beide bedragen kan per kwartaal oplopen tot enkele tientallen euro's, en op jaarbasis al snel tot honderden euro's.
Dit artikel laat met een rekenvoorbeeld zien hoe die berekening in de praktijk werkt, welke voorwaarden gelden voor het kwarttarief en wat er gebeurt als je niet aan die voorwaarden voldoet. Bijtelling en BPM komen hier bewust niet aan bod: dat zijn twee losse belastingen met eigen regels, verderop in dit artikel kort afgebakend.
Hoe wordt de wegenbelasting voor een bestelauto berekend?
De motorrijtuigenbelasting (MRB) voor een bestelauto is gebaseerd op drie factoren: het eigen gewicht van het voertuig zoals vermeld op het kentekenbewijs (de massa ledig voertuig, niet de massa rijklaar), de brandstofsoort, en de provincie waarin de eigenaar woont via de provinciale opcenten. Voor bestelauto's met een grijs kenteken geldt van huis uit al een lager basistarief dan voor personenauto's met hetzelfde gewicht: de wetgever behandelt bedrijfsmatig vervoer fiscaal gunstiger dan personenvervoer. Dat basistarief geldt voor iedereen die een bestelauto op naam heeft staan, particulier of ondernemer.
Bovenop dat basistarief bestaat een aparte korting die alleen voor ondernemers is bedoeld: het kwarttarief. Die korting staat los van het gewicht van de auto en verandert dus niets aan de gewichtsklasse waarin het voertuig valt, maar verlaagt het uiteindelijke bedrag dat je per kwartaal betaalt.
Het kwarttarief voor ondernemers: 25 procent van het tarief
Ondernemers die een bestelauto op naam van hun onderneming hebben staan en die auto aantoonbaar voor het bedrijf gebruiken, betalen niet het volledige bestelautotarief maar een kwart daarvan. Concreet: staat het reguliere bestelautotarief voor jouw gewichtsklasse op 100 euro per kwartaal, dan betaal je met het kwarttarief 25 euro per kwartaal voor exact dezelfde auto. Dat is een korting van 75 procent ten opzichte van wat een particulier voor identiek dezelfde bestelauto betaalt.
De korting geldt zowel voor eenmanszaken en vennootschappen onder firma (IB-ondernemers) als voor besloten vennootschappen, zolang de bestelauto op naam van de onderneming staat en er sprake is van een reële onderneming met daadwerkelijke bedrijfsactiviteiten. Een lege BV zonder omzet of activiteiten komt niet in aanmerking.
Voorwaarden om het kwarttarief te krijgen
- Inschrijving bij de Kamer van Koophandel op het moment van de aanvraag
- De bestelauto staat op naam van de onderneming of de ondernemer zelf
- De auto wordt in ieder geval mede gebruikt voor de onderneming, niet uitsluitend privé
- Je ondertekent de Verklaring bestelauto van een ondernemer en stuurt die op tijd terug naar de Belastingdienst
- Je voldoet aan de voorwaarden op het moment dat de Belastingdienst de verklaring periodiek opnieuw opvraagt, doorgaans na enkele jaren
De aanvraag zelf verloopt via een formulier dat je bij de eerste registratie van de bestelauto invult, of dat de Belastingdienst je toestuurt naar aanleiding van de tenaamstelling. Zodra het kwarttarief eenmaal is toegekend, blijft het van kracht totdat er iets wijzigt: een andere eigenaar, een ander gebruik van de auto, of het uitblijven van een hernieuwde verklaring.
Rekenvoorbeeld: particuliere bestelauto versus ondernemer
Onderstaand voorbeeld illustreert het verschil voor een bestelauto met een eigen gewicht van circa 1.150 kilogram, een gangbaar gewicht voor een middenklasse bestelbus op diesel. De exacte bedragen verschillen per provincie door de opcenten en per brandstofsoort, dus gebruik de proefberekening van de Belastingdienst voor het precieze bedrag van jouw eigen auto. De verhouding tussen de tarieven blijft in alle gevallen hetzelfde.
| Situatie | Richtbedrag per kwartaal | Richtbedrag per jaar |
|---|---|---|
| Personenauto, zelfde gewichtsklasse | circa 140 euro | circa 560 euro |
| Bestelauto, particulier | circa 100 euro | circa 400 euro |
| Bestelauto, ondernemer met kwarttarief | circa 25 euro | circa 100 euro |
Het verschil tussen de particuliere bestelauto en de ondernemersvariant loopt in dit voorbeeld op tot 300 euro per jaar, puur door de fiscale status van de eigenaar en zonder dat er iets aan de auto zelf verandert. Bij zwaardere bestelauto's, zoals een grote bakwagen, ligt het verschil in euro's nog groter, omdat de gewichtsklasse dan sowieso al hoger uitvalt.
De Belastingdienst biedt een online proefberekening waarin je gewicht, brandstofsoort en provincie invoert. Dat geeft het exacte bedrag voor jouw specifieke bestelauto, in plaats van het indicatieve voorbeeld hierboven.
Wat als de Verklaring bestelauto van een ondernemer niet op tijd terug is?
Stuur je de periodieke verklaring niet op tijd terug, dan vervalt het kwarttarief automatisch en val je terug op het volledige bestelautotarief, met terugwerkende kracht vanaf de datum waarop de verklaring had moeten zijn ontvangen. De Belastingdienst int het verschil dan alsnog na. Ben je gestopt met je onderneming of gebruik je de bestelauto niet meer zakelijk, meld dat dan zelf: doe je dat niet en blijkt bij controle dat je ten onrechte het kwarttarief hebt genoten, dan volgt eveneens een naheffing over de hele periode dat je onterecht de korting kreeg.
Verkoop je de onderneming, stop je ermee, of gebruik je de bestelauto voortaan uitsluitend privé, dan moet je dat zelf melden. Het kwarttarief loopt anders gewoon door, wat bij een controle tot een fikse naheffing over meerdere jaren kan leiden.
Kwarttarief, bijtelling en BPM: drie verschillende belastingen
Het kwarttarief voor de wegenbelasting staat volledig los van twee andere belastingen waar bestelauto's van ondernemers ook mee te maken krijgen. BPM is de aanschafbelasting die je eenmalig betaalt bij eerste registratie, en voor bestelauto's gelden daar weer eigen regels voor die niets met het kwarttarief van de MRB te maken hebben. Bijtelling gaat over de inkomsten of loonbelasting die je betaalt als je de bestelauto ook privé gebruikt en daarvoor geen sluitende kilometeradministratie bijhoudt. Een bestelauto kan dus tegelijk profiteren van het kwarttarief voor de wegenbelasting, en toch te maken krijgen met bijtelling zodra er privékilometers worden gereden zonder rittenregistratie. Wie zeker wil weten met welk kenteken en welke tenaamstelling hij te maken heeft voordat hij een tweedehands bestelauto koopt, controleert het kenteken gratis via PlateScout voordat de koop wordt gesloten.
Veelgestelde vragen
Hoeveel wegenbelasting betaalt een ondernemer voor een bestelauto?
Met het kwarttarief betaalt een ondernemer 25 procent van het tarief dat een particulier voor exact dezelfde bestelauto betaalt, dus een korting van 75 procent.
Geldt het kwarttarief ook voor een BV?
Ja, zowel eenmanszaken en vof's als besloten vennootschappen komen in aanmerking, mits de bestelauto op naam van de onderneming staat en er sprake is van een reële, actieve onderneming.
Wat gebeurt er als ik de Verklaring bestelauto van een ondernemer niet terugstuur?
Het kwarttarief vervalt dan automatisch en je betaalt met terugwerkende kracht het volledige bestelautotarief, inclusief een naheffing over de tussenliggende periode.
Telt massa rijklaar of eigen gewicht mee voor de berekening?
Het eigen gewicht, ook wel massa ledig voertuig genoemd zoals vermeld op het kentekenbewijs, is bepalend voor de gewichtsklasse, niet de massa rijklaar die het gewicht inclusief lading en inzittenden weergeeft.
Heeft het kwarttarief invloed op de bijtelling?
Nee, het kwarttarief is een korting op de wegenbelasting. Bijtelling is een aparte inkomsten of loonbelasting die alleen speelt bij privégebruik zonder kilometeradministratie, los van het MRB-tarief.
Direct een kenteken controleren?
Gratis APK, NAP, WOK en alle RDW-gegevens, binnen 2 seconden.