Wegenbelasting aftrekken als ondernemer

Ja, wegenbelasting is aftrekbaar als bedrijfskosten, maar alleen als de auto tot het ondernemingsvermogen behoort, oftewel op de zaak staat. Rijd je met een privéauto zakelijke kilometers, dan kun je de motorrijtuigenbelasting niet apart aftrekken; in dat geval verreken je alle autokosten, inclusief MRB, via de onbelaste kilometervergoeding die je als ondernemer per zakelijke kilometer mag rekenen.

Welke route voor jou geldt, hangt af van hoe de auto administratief is verwerkt en hoeveel procent je er zakelijk mee rijdt. Dit artikel zet de mogelijkheden op een rij.

Eerste vraag: staat de auto op de zaak of in privé?

Voor de fiscale behandeling van autokosten is bepalend of de auto tot het ondernemingsvermogen behoort. Bij een eenmanszaak of vof geldt hiervoor de bekende 10/90-regel: rijd je 90 procent of meer zakelijk, dan is de auto verplicht ondernemingsvermogen, rijd je 10 procent of minder zakelijk, dan is de auto verplicht privévermogen, en zit je daartussenin, dan mag je zelf kiezen. Die keuze bepaalt direct of de MRB als bedrijfskosten aftrekbaar is. Bij een bv ligt dit anders: koopt de bv zelf de auto en staat die op naam van de vennootschap, dan is het simpelweg een bedrijfsmiddel van de bv, ongeacht het gebruikspercentage. Gebruikt de dga in plaats daarvan zijn privéauto voor de bv, dan geldt hetzelfde principe als bij een IB-ondernemer met een privéauto.

Auto op de zaak: MRB is gewoon aftrekbaar

Staat de auto op naam van de eenmanszaak, vof of bv, dan is de aanslag motorrijtuigenbelasting een gewone bedrijfslast, net als de autoverzekering, het onderhoud en de brandstof. Je boekt het bedrag van de aanslag in de administratie onder autokosten, en het verlaagt de fiscale winst waarover je inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting betaalt. Dit geldt voor elk type auto op de zaak: een gewone personenauto met wit kenteken, een bestelauto met grijs kenteken, en ook een youngtimer of oldtimer die zakelijk wordt ingezet.

Privéauto met zakelijke kilometers: geen aparte aftrek

Gebruik je je eigen, privé auto voor zakelijke ritten, dan blijft de MRB een privéwoonlast die je niet los mag aftrekken. In plaats daarvan mag je als ondernemer voor elke zakelijk gereden kilometer een onbelast bedrag ten laste van de winst brengen, de kilometervergoeding. Dat bedrag dekt in de fiscale systematiek alle autokosten in één keer af, inclusief afschrijving, brandstof, onderhoud en de wegenbelasting, en hoeft dus niet los te worden geadministreerd. Houd wel een sluitende rittenregistratie bij om de zakelijke kilometers te kunnen onderbouwen bij een eventuele controle.

Privégebruik van de zaakauto: bijtelling als tegenhanger

Trek je alle autokosten van een auto op de zaak af, inclusief de MRB, dan staat daar een correctie tegenover zodra je er ook privé mee rijdt: de bijtelling privégebruik auto. Deze bijtelling telt op bij je winst of loon en compenseert het belastingvoordeel van het feit dat de zaak ook je privéritten betaalt. Rijd je aantoonbaar 500 kilometer of minder per jaar privé, dan kun je met een rittenregistratie of een verklaring geen privégebruik bij de Belastingdienst de bijtelling vermijden, terwijl de MRB en andere kosten wel gewoon aftrekbaar blijven.

Geen BTW terug te vragen over de MRB zelf

Een veelgemaakte denkfout is dat de aftrekbaarheid van de MRB ook iets zegt over de BTW. Motorrijtuigenbelasting is zelf een belasting en kent geen BTW-component, dus op de aanslag staat geen BTW die je bij de aangifte omzetbelasting kunt terugvragen. Dat is anders dan bij brandstof, onderhoud en reparaties, waarover doorgaans wel BTW in rekening wordt gebracht die, afhankelijk van het gebruik van de auto, geheel of gedeeltelijk verrekenbaar is.

Ook relevant: het gewicht en de brandstofsoort

De hoogte van de aftrekbare MRB hangt net als bij particulieren af van de massa rijklaar, het brandstoftype en de provincie van vestiging. Een zwaardere bedrijfsauto op diesel betaalt aanmerkelijk meer motorrijtuigenbelasting dan een lichte auto op benzine, wat direct doorwerkt in de aftrekbare kostenpost. Twijfel je over het gewicht of de brandstofcode van een auto die je zakelijk wilt aanschaffen, controleer dat dan vooraf gratis via PlateScout, zodat je de MRB al kunt meenemen in je kostenberekening voordat je een keuze maakt.

Veelgestelde vragen

Is wegenbelasting aftrekbaar voor ondernemers?

Ja, als de auto tot het ondernemingsvermogen behoort. De aanslag motorrijtuigenbelasting is dan een gewone bedrijfslast die de fiscale winst verlaagt.

Kan ik MRB aftrekken als ik mijn privéauto zakelijk gebruik?

Nee, niet als aparte kostenpost. De MRB wordt in dat geval gedekt door de onbelaste kilometervergoeding die je per zakelijke rit mag rekenen.

Moet ik bijtelling betalen als ik de MRB van mijn zaakauto aftrek?

Alleen als je de auto ook privé gebruikt voor meer dan 500 kilometer per jaar. Blijf je daaronder en kun je dat aantonen, dan vervalt de bijtelling terwijl de aftrek van kosten blijft staan.

Zit er BTW op de wegenbelasting die ik kan terugvragen?

Nee. Motorrijtuigenbelasting is zelf een belasting zonder BTW-component, dus er is niets terug te vragen bij de aangifte omzetbelasting.

Geldt dit ook voor een bestelauto met grijs kenteken?

Ja, hetzelfde principe geldt voor een bestelauto op de zaak: de MRB, die voor bedrijfsvoertuigen vaak lager is dan voor personenauto's, is aftrekbaar als bedrijfskosten.