Laadkosten zakelijk terugvragen (btw)

Laadkosten zakelijk terugvragen doe je als zzp'er of ondernemer in twee stappen: je bepaalt eerst welk deel van de thuisgeladen stroom zakelijk is, meestal via een rittenregistratie of de sessiegegevens van een slimme laadpaal, en berekent daarna de integrale kostprijs per kilowattuur om zowel de kosten als de btw naar rato in aftrek te brengen. Dit staat volledig los van de bijtelling, die alleen gaat over het privévoordeel van een auto van de zaak en niets zegt over wie de stroom betaalt.

Omdat een gewone energierekening niet automatisch een zakelijk en een privédeel onderscheidt, verwacht de Belastingdienst dat je zelf een onderbouwde, controleerbare berekening maakt. Dit artikel laat zien hoe die berekening in de praktijk werkt, inclusief de btw-kant die in veel uitleg over thuisladen onderbelicht blijft.

Waarom thuisladen anders werkt dan een laadpas onderweg

Laad je onderweg met een zakelijke laadpas bij een publiek laadpunt, dan staat de zakelijke afnemer gewoon op de factuur van de laadpasaanbieder en is de btw-aftrek net zo eenvoudig als bij een tankbon. Thuis ligt dat anders: de energieleverancier factureert het hele huishouden, zonder onderscheid tussen de stroom die naar de auto van de zaak gaat en de stroom voor de wasmachine of de vaatwasser. Er is dus geen aparte zakelijke inkoopfactuur voor het laden, waardoor je de kosten en de btw zelf moet herleiden uit je eigen energierekening en verbruiksgegevens.

Stap 1: het zakelijke aandeel bepalen

De basis van elke berekening is het percentage zakelijk gebruik. Rijd je bijvoorbeeld 60 procent van je jaarkilometers zakelijk, dan mag je in beginsel ook 60 procent van de laadkosten en de bijbehorende btw als zakelijk aanmerken. Dat percentage moet je wel kunnen onderbouwen, bij voorkeur met een sluitende rittenregistratie waarin zakelijke en privéritten apart staan genoteerd. Een laadpaal met eigen sub metering of een backofficesysteem dat kWh per sessie registreert, maakt deze koppeling het makkelijkst en het meest waterdicht bij een eventuele controle.

Stap 2: de integrale kostprijs per kWh berekenen

Voor de vergoeding en de btw-aftrek telt niet het kale leveringstarief, maar de integrale kostprijs: alle vaste en variabele kosten van je energiecontract, gedeeld door het totale verbruik. Daarin zitten het leveringstarief van je energieleverancier en de energiebelasting, waarin sinds 2023 ook de vroegere aparte opslag duurzame energie is verwerkt. Over de som van leveringstarief en energiebelasting reken je vervolgens 21 procent btw, het standaardtarief voor elektriciteit.

De jaarlijkse vermindering energiebelasting per aansluiting blijft in deze berekening meestal buiten beeld, omdat die vermindering in de praktijk al volledig wordt verbruikt door het gewone huishoudelijke stroomverbruik en er voor het zakelijke laadaandeel dus zelden nog iets van over is.

Btw terugvragen over de zakelijke laadkosten

Ben je btw-ondernemer, dan trek je de btw over het zakelijke deel van de laadkosten af volgens hetzelfde percentage als je zakelijke kilometers. Bij 60 procent zakelijk gebruik vraag je dus 60 procent van de btw over de integrale kostprijs terug via je btw-aangifte. Let wel op een belangrijke nuance: waar de btw-behandeling van laden via een publieke laadpas en een marktpartij inmiddels redelijk is uitgekristalliseerd, blijft de exacte kwalificatie van thuisladen, dus wie aan wie levert en met welke btw-positie, in sommige situaties minder eenduidig. Bewaar daarom altijd de onderliggende energiefacturen en je rittenregistratie, en leg bij twijfel of bij grotere bedragen de berekening voor aan een boekhouder of belastingadviseur.

Werken met een vast tarief per kWh in plaats van een exacte berekening

Een volledig sluitende berekening per kWh is nauwkeurig, maar in de praktijk soms omslachtig. De Belastingdienst staat daarom ook een vast, vooraf afgesproken tarief per kWh toe, mits dat tarief marktconform is en niet hoger ligt dan de werkelijke integrale kostprijs op het moment van afspreken. Zo werd een vergoeding van 26 cent per kWh, destijds het gangbare tarief bij een eenjarig energiecontract, in de praktijk als redelijk beschouwd. Omdat energieprijzen fluctueren, moet je zo'n vast tarief periodiek herijken; een bedrag dat een paar jaar geleden reëel was, kan nu te hoog of te laag zijn ten opzichte van de actuele markt.

Administratie: wat je moet bewaren

• Rittenregistratie of een andere onderbouwing van het zakelijke gebruikspercentage
• Kwartaal of jaaroverzichten van de energieleverancier met het leveringstarief en de energiebelasting
• Sessiegegevens van de laadpaal of laadpas, uitgesplitst per kWh en per moment
• De berekening van de integrale kostprijs, of de onderbouwing van het afgesproken vaste tarief
• Bankafschriften waaruit blijkt dat de vergoeding daadwerkelijk is uitgekeerd of verrekend

Het verschil met de bijtelling

De bijtelling, of bij een auto op het ondernemingsvermogen de vergelijkbare correctie voor privégebruik, gaat over het voordeel van het rijden zelf, berekend over de cataloguswaarde van de auto. De laadkosten en de bijbehorende btw staan daar volledig los van: ook als er geen enkele bijtelling verschuldigd is, blijft de vraag wie de stroom betaalt en of je de btw daarover mag terugvragen een zelfstandig vraagstuk. Twijfel je of jouw elektrische bedrijfsauto volgens de RDW-registratie daadwerkelijk als volledig elektrisch te boek staat, iets dat ook voor andere fiscale regelingen relevant is? Controleer dat dan gratis via PlateScout voordat je de administratie inricht.

Veelgestelde vragen

Kan ik als zzp'er de kosten van thuisladen terugvragen?

Ja, voor het zakelijke deel. Bepaal eerst je zakelijke gebruikspercentage met een rittenregistratie en bereken vervolgens de integrale kostprijs per kWh om dat deel als kosten en btw te verwerken.

Hoeveel btw mag ik terugvragen over thuisladen?

Hetzelfde percentage als je zakelijke gebruik. Rijd je 60 procent zakelijk, dan vraag je in beginsel 60 procent van de btw over de integrale kostprijs terug, mits je dit percentage kunt onderbouwen.

Mag ik een vast bedrag per kWh afspreken in plaats van een exacte berekening?

Ja, mits dat tarief marktconform is en niet hoger dan de werkelijke integrale kostprijs op het moment van afspreken. Herijk het tarief regelmatig, want energieprijzen veranderen.

Is dit hetzelfde als de bijtelling?

Nee. De bijtelling gaat over het privévoordeel van de auto zelf op basis van de cataloguswaarde. Laadkosten en btw zijn een apart vraagstuk dat losstaat van het bijtellingspercentage.

Wat heb ik nodig als bewijs bij een controle?

Een rittenregistratie, energiefacturen, sessiegegevens van de laadpaal en de berekening van de integrale kostprijs of het afgesproken vaste tarief. Bankafschriften van de uitbetaalde vergoeding zijn eveneens nuttig.