BTW-auto importeren uit België: zo werkt de btw-verrekening

Bij het importeren van een btw-auto uit België betaal je in Nederland altijd 21 procent Nederlandse btw over de aankoop, ongeacht welk tarief je in België al hebt betaald. Geldt de auto voor de btw nog als nieuw, dus jonger dan zes maanden of met minder dan 6.000 kilometer op de teller, dan is dat sowieso het geval, voor zowel particulieren als ondernemers. Bij een gebruikte btw-auto kan een ondernemer met recht op btw-aftrek de Belgische btw op nul laten zetten en de Nederlandse btw verrekenen in de eigen aangifte, waardoor de aankoop per saldo btw-neutraal verloopt.

Dat verschilt wezenlijk van een margeauto, waarbij de btw onzichtbaar in de winstmarge van de verkoper verwerkt zit en nooit terug te vragen is. Dit artikel legt uit hoe de btw-verrekening bij een btw-auto in de praktijk werkt, wat het verschil is tussen nieuw en gebruikt voor de btw, en hoe dit los staat van de BPM die je bij invoer in Nederland sowieso moet regelen.

Btw-auto versus margeauto: het verschil

Een btw-auto is een auto waarbij de verkoper de btw apart op de factuur vermeldt. Dat gebeurt bij auto's die eerder zakelijk zijn gebruikt met geheel of gedeeltelijk recht op aftrek, bijvoorbeeld voormalige leaseauto's, verhuurauto's of bedrijfswagens die met btw-aftrek zijn ingekocht. Een margeauto is juist een gebruikte auto die de handelaar heeft ingekocht van een particulier of van iemand zonder btw-aftrekrecht. De handelaar betaalt dan alleen btw over zijn eigen winstmarge, niet over de volledige verkoopprijs, en dat bedrag staat niet apart op de factuur.

Het onderscheid is vooral belangrijk voor ondernemers. Bij een btw-auto kun je de btw op de aankoop verrekenen als je de auto zakelijk gebruikt en recht hebt op aftrek. Bij een margeauto is er simpelweg geen aparte btw om te verrekenen, dus dat voordeel bestaat niet. Voor particulieren die de auto puur privé gebruiken, maakt het onderscheid financieel minder uit: btw terugvragen kan een particulier sowieso niet, of het nu om een btw-auto of om een margeauto gaat.

Nieuw of gebruikt: de grens van zes maanden en 6.000 kilometer

Voor de btw geldt een auto als nieuw vervoermiddel zodra aan minstens een van deze twee voorwaarden is voldaan: de auto heeft nog geen 6.000 kilometer gereden, of de eerste registratie ligt minder dan zes maanden geleden. Is aan een van beide voorwaarden voldaan, dan is de auto fiscaal nieuw, ook als aan de andere voorwaarde niet wordt voldaan. Een auto van vier maanden oud met 20.000 kilometer op de teller telt dus nog als nieuw, en een auto van drie jaar oud met slechts 4.000 kilometer eveneens.

Dit onderscheid is cruciaal, want voor nieuwe vervoermiddelen geldt een streng uitzonderingsregime: de btw is altijd verschuldigd in het land waar de auto wordt geregistreerd, dus Nederland, ongeacht of koper en verkoper particulier of ondernemer zijn. Koop je als particulier een bijna nieuwe auto van een Belgische particulier, dan moet je zelf Nederlandse btw aangeven en betalen voordat de RDW een kenteken afgeeft. Bij een gebruikte auto, dus ouder dan zes maanden én met meer dan 6.000 kilometer, gelden de gewone regels voor de handel in gebruikte goederen.

Btw-verrekening voor ondernemers: de intracommunautaire verwerving

Koopt je bedrijf een gebruikte btw-auto bij een Belgische dealer, dan levert die de auto tegen 0 procent Belgische btw, mits je een geldig Nederlands btw-identificatienummer opgeeft. Dit heet een intracommunautaire levering. Jij verwerkt de aankoop vervolgens als intracommunautaire verwerving in je eigen btw-aangifte: je geeft de Nederlandse btw van 21 procent aan als verschuldigde btw, en trekt hetzelfde bedrag in dezelfde aangifte weer af als voorbelasting, mits je volledig recht op aftrek hebt. Per saldo betaal je dan niets extra, terwijl de RDW en de Belastingdienst wel een correcte registratie hebben van de transactie.

Heb je geen volledig aftrekrecht, bijvoorbeeld omdat de auto ook privé wordt gebruikt, dan verreken je slechts een deel van de btw en betaal je de rest alsnog. Overleg bij twijfel met je boekhouder of de Belastingdienst, want een verkeerde inschatting kan achteraf tot een naheffing leiden.

Btw voor particuliere kopers uit België

Koop je als particulier een gebruikte, niet meer nieuwe btw-auto bij een Belgische handelaar, dan kun je de btw niet terugvragen of verrekenen, net als bij een margeauto. Het praktische verschil zit vooral in transparantie: bij een btw-auto zie je het btw-bedrag apart op de factuur staan, bij een margeauto niet. Voor je eigen portemonnee als particulier maakt dat financieel weinig verschil, de btw is en blijft onderdeel van de prijs die je betaalt. Een aparte Nederlandse btw-aangifte hoef je in deze situatie doorgaans niet zelf te doen, dat verandert alleen zodra de auto voor de btw nog als nieuw geldt.

BPM staat los van de btw

Naast de btw krijg je bij invoer van een auto in Nederland ook te maken met BPM, de belasting van personenauto's en motorrijwielen. BPM is geen omzetbelasting maar een registratiebelasting die je betaalt bij de eerste toelating tot het Nederlandse wegennet, ongeacht of de auto een btw-auto of een margeauto is. De hoogte hangt af van de CO2-uitstoot bij een nieuwe auto, of van de forfaitaire afschrijving of een taxatierapport bij een gebruikte auto. Beide belastingen staan volledig los van elkaar: een correcte btw-verrekening zegt dus niets over de BPM die je apart moet regelen.

Stappenplan: van koop tot Nederlands kenteken

1. Controleer de factuur op de exacte btw-vermelding: verlegd, intracommunautair of margeregeling.
2. Regel het vervoer naar Nederland met een geldig exportkenteken of transport.
3. Meld de auto aan bij de RDW voor identificatie en keuring.
4. Doe btw-aangifte als ondernemer, of als particulier bij een nieuw vervoermiddel.
5. Betaal de BPM op basis van CO2-uitstoot of afschrijving.
6. Vraag het Nederlandse kenteken aan en sluit een verzekering af.

Zodra de auto een Nederlands kenteken heeft, controleer je de RDW-gegevens gratis via PlateScout, zodat je zeker weet dat de tenaamstelling, APK-status en voertuiggegevens correct zijn verwerkt.

Veelgestelde vragen

Wat is het verschil tussen een btw-auto en een margeauto?

Bij een btw-auto staat de btw apart op de factuur en kan een ondernemer met aftrekrecht die verrekenen. Bij een margeauto zit de btw verwerkt in de winstmarge van de handelaar en is er niets te verrekenen.

Moet ik als particulier zelf btw aangeven bij import uit België?

Alleen als de auto voor de btw nog als nieuw geldt, dus jonger dan zes maanden of met minder dan 6.000 kilometer. Bij een gebruikte auto zit de btw al in de prijs en hoef je zelf niets aan te geven.

Betaal ik naast de btw ook nog BPM?

Ja. BPM is een aparte registratiebelasting die los staat van de btw en die je bij vrijwel elke import in Nederland verschuldigd bent, ongeacht of het om een btw-auto of margeauto gaat.

Kan ik als particulier de Belgische btw terugvragen?

Nee. Alleen ondernemers met recht op btw-aftrek kunnen de btw op een btw-auto verrekenen. Particulieren betalen de btw altijd als onderdeel van de aankoopprijs.

Wanneer telt een auto voor de btw als nieuw?

Zodra de auto minder dan 6.000 kilometer heeft gereden of de eerste registratie minder dan zes maanden geleden plaatsvond. Is aan een van beide voorwaarden voldaan, dan geldt de auto als nieuw, ook als aan de andere voorwaarde niet wordt voldaan.